I denne #pengepodden-episoden får du høre et opptak fra et webinar med Brækhus Advokatfirma om investeringsselskaper, skatt og fritaksmetoden. Fristen for å levere skattemeldingen for AS er 31. mai.
I episoden får du vite hvilke type investeringer som er innenfor fritaksmetoden, og som dermed gir utsettelse av beskatningen, og hvilke som ikke er det. I studio er Bjørn Erik Sættem, spareøkonom i Nordnet, Toralv Follestad og Kim Fosshaug, begge partnere og advokater i Brækhus Advokatfirma DA.
Episoden sendes både som podcast og som video/webinar på vår YouTube-kanal, siden det vises noen foiler. For å få full uttelling bør du nok se webinaret (ovenfor) for å se foilene som blir vist. Foilene kan lastes ned nederst på denne siden.
Vi starter enkelt, så de første minuttene vil også være relevant for lyttere som ikke har et investeringsselskap i dag, men som lurer på om det kan være lønnsomt og smart å etablere et. Investeringer som er innenfor fritaksmetoden listes opp. Her kan AS benyttes som «sparegris», dvs ingen løpende skatt:
- Aksjer (ikke-noterte og børsnoterte) hjemmehørende i EU/EØS
- Aksjefond hjemmehørende i EU/EØS
- Opsjoner og andre derivater med aksjer som underliggende objekt innenfor EU/EØS
Investeringer utenfor fritaksmetoden listes opp. Her får eieren av ASet en dobbeltbeskatning:
- Aksjer og aksjefond hjemmehørende utenfor EU/EØS
- Boligeiendom
- Bankinnskudd, rentefond, rentepapirer
Nærmere om fritaksmetoden
Her går skatteadvokatene mer i detalj og forklarer grensene for hvilke verdipapirer som er innenfor fritaksmetoden og ikke. Fritaksmetodens formål er å unngå kjedebeskatning, skape nøytralitet mellom inntekter gjennom (kvalifiserte) investeringer og lønnsinntekter. Fritaksmetoden har ingen betydning for formues-, gevinst- og utbyttebeskatningen av fysisk person.
Fritaksmetodens anvendelse på utenlandske enheter
Her diskuteres tilsvarendevurderingen, hjemmehørende- og substanskravet. Investeringsfond nevnes også.
Kildeskatt, kreditfradrag og refusjon
Anledningen til kreditfradrag kan oppstå i de tilfellene der skattyter er gjenstand for dobbeltbeskatning, altså skatt i utlandet og i Norge på samme inntekt.
Det er visse muligheter for å sende inn krav i kildestaten som redegjør for faktum og rettslig grunnlag som underbygger redusert sats/fritak.
Foilene kan lastes ned her: