Slik får du fradrag for aksjetapene

Etter siste ukers børsfall har en del kunder tap på aksjer og aksjefond. Slik kan du få fradrag for tapet i skattemeldingen. Det er dessverre ikke så enkelt at kunder med aksjesparekonto kan flytte alle verdipapirer med tap over til en annen konto, for å avslutte denne kontoen og ta tapet.

Hvordan du skal få fradrag for tapet avhenger av hvilken kontotype du har valgt. Her er reglene i kortform for privatpersoner:

Aksjesparekonto: Du må selge alle verdipapirene og avslutte aksjesparekontoen for å få fradrag for tapet på skattemeldingen.

Investeringskonto Zero: Du får fradrag for et tap når du tar ut penger fra investeringskontoen. Alle uttak skattlegges etter en gjennomsnittsberegning.

Aksje- og fondskonto (VPS-konto): Du får fradrag for et tap ved hver realisasjon.

Fradraget får du (uansett kontotype) på neste års skattemelding, det vil si at du får en lavere skatteregning påfølgende år.

Utdypning:

Aksjesparekonto

I en aksjesparekonto kan du fritt bytte mellom aksjer og aksjefond innad på kontoen uten at det utløser skatt. Du kan ta ut innskutt beløp skattefritt. Det er først når du tar ut gevinsten av kontoen at skatten må betales, etter fradrag for skjermingsfradrag. Eventuelle tap kommer først til fradrag ved opphør av aksjesparekontoen.

Du må altså selge alle verdipapirene og avslutte aksjesparekontoen for å få fradrag for tapet.

Aksjegevinster (minus opparbeidet skjermingsfradrag) skattlegges med 31,68 prosent (22 % x 1,44 i oppjusteringsfaktor). Aksjetap gir tilsvarende fradrag.

PS: I Finansavisen 11.03.20 er det en artikkel om dette temaet hvor det blant annet står at det kom en ny regel fra og med 2019 som sier at man kan flytte verdipapirer mellom ulike aksjesparekonti. Undertegnende er sitert på følgende: «Det betyr at du kan flytte alle verdipapirer med tap over til en annen konto, før du deretter legger ned denne kontoen og tar tapet.»

Dette medfører ikke riktighet. Jeg hadde tatt litt for mye Møllers tran denne dagen og hadde det usedvanlig travelt på grunn av børsfallet, og svarte journalisten uten å sjekke med skatteekspertene. Det beklager jeg.

Det er jaggu ikke enkelt å finne ut av hvordan skatten skal beregnes ved flytting mellom flere aksjesparekonti. Men i Skatteloven § 10-21.7 står følgende:

«Kontohaver kan overføre aksjer, egenkapitalbevis og andeler i aksjefond mellom egne aksjesparekontoer uten beskatning. Ved overføring av aksjer, egenkapitalbevis, andeler i aksjefond og kontanter mellom egne aksjesparekontoer, overføres samtidig en andel av kontohavers innskudd og ubenyttet skjerming fra tidligere år på den avgivende kontoen til den mottakende kontoen. Innskudd og ubenyttet skjerming overføres i samme forhold som overføring av verdier fra den avgivende kontoen.»

Det innebærer at det ikke er muligheter for en lovlig skattetilpasning her, siden det er verdier på kontonivå – og ikke verdier knyttet til hvert enkelt verdipapir – som flyttes.

Eksempel: Total markedsverdi på en aksjesparekonto er 1 mill kr. Du ønsker å flytte verdipapirer til en verdi av 200.000 over på en annen aksjesparekonto, dvs 20 % av markedsverdi. Da vil 20% av skattedata for aksjesparekontoen også overføres til den andre aksjesparekontoen sammen med beholdningen. Dvs 20 % av ubenyttet skjerming på avgivende ASK, 20% av kostpris på avgivende ASK etc.

Investeringskonto (også kalt fondskonto)

Investeringskonto er en kontotype som ligner på aksjesparekonto, hvor du har fordelen av utsatt skatt ved kjøp og salg innad på kontoen. I en fondskonto har du et enda større investeringsunivers enn aksjesparekonto, siden du kan investere i både aksjer, aksjefond, kombinasjonsfond og rentefond – både innenfor og utenfor EU/EØS.

Har du tap på verdipapirer i en investeringskonto får du fradrag for tapet når du tar ut penger fra kontoen. I en fondskonto skattlegges alle uttak etter en gjennomsnittsberegning, der forholdet mellom innskudd og tap på kontoen avgjør hvor stor andel av uttaket du kan få fradrag for. Skal du få fradrag for hele tapet, må du ta ut alle pengene fra investeringskontoen.

Det er nye skatteregler for investeringskonto fra og med 2019. Avkastning som stammer fra aksjeinvesteringer skattlegges med en sats på 31,68 %. Renteavkastning skattlegges med 22 %. Les mer om dette her, og se eksempel.

Aksje- og fondskonto (også kalt VPS-konto)

Her eier du aksjer eller fond direkte, og gevinst og tap ved salg skattlegges ved hver realisasjon.

Her får du altså ikke gleden av utsatt skatt, som er en fordel dersom du har gevinst ved salg. Men du får fradrag for tap når du realiserer / selger.