Bjørn Erik Sættem
En del kunder spør om de må gjøre noe selv for å få fradrag for tap på aksjer og fond i skattemeldingen. Svaret er som regel nei. Alt skjer automatisk. Har du tap (eller gevinst) på mer avanserte investeringer som unoterte aksjer, valuta, opsjoner eller futures, må du imidertid rapportere inn tallene selv.
Selger du aksjer og fond med tap, er det kontotypen du har valgt som avgjør når du får fradrag for tapet – og om tapet blir motregnet mot gevinster på andre investeringer på kontoen. Her er reglene i kortform for privatpersoner:
Aksjesparekonto: Du må selge alle verdipapirene og avslutte aksjesparekontoen for å få fradrag for tapet på skattemeldingen.
Investeringskonto Zero: Du får fradrag for et tap når du tar ut penger fra investeringskontoen. Alle uttak skattlegges etter en gjennomsnittsberegning.
Aksje- og fondskonto (VPS-konto): Du får fradrag for et tap ved hver realisasjon.
Fradraget får du (uansett kontotype) på neste års skattemelding, det vil si at du får en lavere skatteregning påfølgende år.
PS: Skattesatsen for aksjegevinster, aksjetap og utbytte økes fra 31,68 % i 2021 til 35,2 % i 2022. Skatteøkningen gjør at det kan være smart å selge aksjer eller aksjefond med gevinst i 2021 og vente med salg som gir tap til 2022. Dette gjelder selvsagt aksjer du uansett vurderer å selge. På denne måten får du gevinsten i inntektsåret 2021, der skatten er lavere enn i 2022.Les mer om Skattegrep du kan gjøre før 2022 i dette innlegget.
Utdypning:
Aksjesparekonto
I en aksjesparekonto kan du fritt bytte mellom aksjer og aksjefond innad på kontoen uten at det utløser skatt. Du kan ta ut innskutt beløp skattefritt. Det er først når du tar ut gevinsten av kontoen at skatten må betales, etter fradrag for skjermingsfradrag. Eventuelle tap kommer først til fradrag ved opphør av aksjesparekontoen.
Du må altså selge alle verdipapirene og avslutte aksjesparekontoen for å få fradrag for tapet. Nordnet rapporterer inn alle relevante beløp til skattemyndighetene, men du bør kontrollere tallene.
Aksjegevinster (minus opparbeidet skjermingsfradrag) skattlegges med 31,68 prosent i 2021 (22 % x 1,44 i oppjusteringsfaktor). Aksjetap gir tilsvarende fradrag.
Investeringskonto (også kalt fondskonto)
Investeringskonto er en kontotype som ligner på aksjesparekonto, hvor du har fordelen av utsatt skatt ved kjøp og salg innad på kontoen. I en fondskonto har du et enda større investeringsunivers enn aksjesparekonto, siden du kan investere i både aksjer, aksjefond, kombinasjonsfond og rentefond – både innenfor og utenfor EU/EØS.
Har du tap på verdipapirer i en investeringskonto får du fradrag for tapet når du tar ut penger fra kontoen. I en fondskonto skattlegges alle uttak etter en gjennomsnittsberegning, der forholdet mellom innskudd og tap på kontoen avgjør hvor stor andel av uttaket du kan få fradrag for. Skal du få fradrag for hele tapet, må du ta ut alle pengene fra investeringskontoen. Nordnet rapporterer inn alle relevante beløp til skattemyndighetene, men du bør kontrollere tallene.
Det er nye skatteregler for investeringskonto fra og med 2019. Avkastning som stammer fra aksjeinvesteringer skattlegges med en sats på 31,68 % i 2021. Renteavkastning skattlegges med 22 % i 2021. Les mer om dette her, og se eksempel.
Aksje- og fondskonto (også kalt VPS-konto)
Her eier du aksjer eller fond direkte, og gevinst og tap ved salg skattlegges ved hver realisasjon.
Her får du altså ikke gleden av utsatt skatt, som er en fordel dersom du har gevinst ved salg. Men du får fradrag for tap når du realiserer / selger.
Gevinst og tap på aksjefond og aksjer skattlegges ved realisasjon med en sats på 31,68 % i 2021. På en Aksje- og fondskonto er det FIFO-prinsippet («first in, first out») som gjelder for skattlegging, altså at du alltid først selger aksjene eller fondsandelene du kjøpte først. Selger du aksjer eller aksjefond med tap, vil du få fradrag i skattemeldingen, selv om du totalt sett skulle har gevinst på kontonivå.
Så lenge du eier børsnoterte aksjer og fond rapporterer Nordnet inn alle relevante beløp til skattemyndighetene, men du bør kontrollere tallene.
Har du investert i unoterte aksjer, utenlandsregistrerte fond, valuta, CFDer, opsjoner, warrants, futures, obligasjoner eller annet snadder på en Aksje- og fondskonto? Dersom disse instrumentene er omsatt på Oslo Børs (inklusive Euronext Growth) vil VPS skatterapportere gevinst / tap og formuesverdier, og du kan kontrollere tallene. Er de ikke omsatt på Oslo Børs, kankontofører skatterapportere transaksjonene, men har ingen plikt. Nordnet har p.t. ikke systemer for skatterapportering på slike avanserte investeringer, men alle opplysninger står i årsoppgaven du har fått tilsendt. Her må du rapportere inn relevante verdier til skattemyndighetene selv. Da må du fylle ut og levere skjemaet Gevinst, tap, utbytte og formue på aksjer og andre finansielle produkter (RF-1159). Har du fått skattemelding i nytt format, legger du til opplysningene under temaet Finans.
Les mer om utfylling av skattemeldingen i innlegget “Slik fikser du skatt på aksjer og fond”.
PS: Dette innlegget er en oppdatering av et innlegg fra i fjor. Derfor ser du noen gamle kommentarer under. Du kan rangere kommentarene etter nyeste eller eldste.
Hei. Vil AF konto for bedrifter også bli rapportert automatisk til skatteetaten? Har solgt alt i 2021 med nesten 100% tap. Får man også automatisk fradrag for gebyrer (kurtasjer osv..)? vil man få utbetalt fradraget i 2022?
Er det noe som er spesielt viktig og huske på?
Hei Roar. Ja, Nordnet rapporterer automatisk skattemessig tap og gevinst på Aksje- og fondskonto på bedriftskunder til Skatteetaten, både for aksjer og fond. Kurtasje ved kjøp og salg er også med i innrapporteringen, slik at man automatisk får fradrag. Hilsen Bjørn Erik, spareøkonom
Hei Bjørn Erik, dersom jeg har får aksjer fra mine foreldre i gave overført til min AF-konto og selger disse med en gang og overfører pengene til min ASK, hva vil skje skattemessig? Er det noe spesielt jeg må passe på? Jeg har ingen inntekt, så jeg kan ta en del avkastning før jeg må betale skatt.
Hei Roger. En overføring av aksjer som gave anses ikke som realisasjon. Dette innebærer at det ikke skal beregnes noen skattepliktig gevinst eller fradragsberettiget tap på givers hånd – før aksjene realiseres. Barna må imidlertid tre inn i givers inngangsverdier og øvrige skatteposisjoner som er knyttet til aksjene. Hvis aksjene står på en AF-konto og du selger disse med en gang må du betale skatt av evt gevinst (evt får fradrag for evt tap). Har du ingen inntekt et skateår kan du ha noen titusen kroner i aksjegevinster dette året og likevel betale 0 i skatt. Det skyldes fribeløpet, og… Les mer »
Spørsmål om AF-konto og skatt. Hvis jeg har “tradet” aksjer i samme selskap igjennom året og gevinst/tap går i null ved årsslutt; vil alle handler enkeltvis bli ført opp på ligning som gevinst/tap eller vil det bli ett totalt beløp av hele regnskapet som blir ca 0? Eksempelvis hvis jeg har kjøpt/solgt aksjer for 4 millioner og handlene med gevinst er 500 000,- og de med tap er 500 000,- vil det føres opp på ligning (forenklet) som kapitalinntekt på 500 000,- og tilsvarende fradrag på 500 000,-? Eller vil det ikke bli registrert som inntekt når det går i… Les mer »
Hei Ola.
For Aksje- og fondskonto (AF-konto) så rapporterer VPS inn alle transaksjoner og beholdning i norske aksjer. For utenlandske aksjer så gjør vi det samme.
I den nye skattemeldingen er det summeringer i egne bokser under temaet Finans hvor man gå inn og se på hver enkelt aksje og transaksjoner.Både tap og gevinst summeres og inngår i selve oppstillingen i skattemeldingen. Så svaret på ditt spørsmål er at sum gevinst og sum tap rapporteres separat i skattemeldingen.
Hilsen Bjørn Erik, spareøkonom
ja, men du bør vente noen dager eller opptil 1 uke før du kjøper de samme aksjene på nytt.
Hei Bjørn.
Har endel fond i min ASK konto. Hvis jeg tar ikke feil sa du at det lønner seg å ha eget konto for fond. Kan jeg flytte mine fond eget ASK konto for fond uten utløse skatt eller hva som er lønnsomt for fondene mine?
Med vennlig hilsen
SelDem
Hei. Det er dessverre ikke mulig å flytte enkeltposter mellom to Aksjesparekontoer i Nordnet. Det er normalt mindre viktig å ha flere ASK-kontoer – det er en smakksssak.
Man kan tenke seg at man oppretter en ASK-konto per verdipapir, og avslutter alle ASK-kontoer hvor investeringen ender i tap – for å få skattefradrag. MEn det er det ingen som gidder å gjøre i praksis. DEt enkleste er ofte det beste 🙂
Hilsen Bjørn Erik, spareøkonom
Takk Bjørn Erik
Hei Bjørn, Takk for fin artikkel! Jeg har en Zero konto med tap. På konto står i dag (i) aksjer i ett selskap som jeg ønsker å beholde, og (ii) noen ETFer som har påført meg tap. Ett alternativ er selvsagt å beholde aksjene, men selge ETFene og ta ut dette, men da får jeg ikke fradrag for hele tapet på konto hvis jeg forstått det riktig. Hva er beste fremgangsmåte hvis jeg ønsker å beholde aksjene og samtidig får fradrag for hele tapet nå i år? Kan jeg opprette en ny Zero konto, selge alt innestående på eksisterende Zero… Les mer »
Hei Per. Skatt beregnes på kontonivå på Investeringskonto og Aksjesparekonto. DEt er derfor ingen muligheter til å gjøre slike tilpasninger som du foreslår – dette er kun mulig på en Aksje- og fondskonto (men her får du ikke utsatt skatt ved bytte). Det er altså totalen på kontonivå som gjelder. Har du samlet tap på Investeringskontoen kan du avslutte den og realisere tapet. PS: I 2022 æker skattsatsen for aksjegevinster/tap, så det kan lønne segb å vente med å realisere tap til 2022. Dette skriver vi om her: https://www.nordnet.no/blogg/skattegrep-du-kan-gjore-for-2022/
Hilsen Bjørn Erik, spareøkonom
Takk Bjørn,
Jeg har samlet tap på Zero. Hvis jeg selger ETFer som har gått med tap og overfører beløp til ASK så får jeg bare fradragsført deler av tapet.
Hvis jeg forstår deg riktig: For å oppnå det jeg ønsker (fradrag for alt tap) så må jeg selge alt og overføre innestående ut av Zero (f.eks over til ASK) og be Nordnet avslutte Zero før nyttår (frist utløpt?), og deretter åpne ny Zero i Januar?
Hvis jeg realiserer tap og avslutter Zerokonto i år, samt oppretter en ny Zero, i år, så ses det under ett?
Tenker jeg riktig?
Men når alt kommer til alt så er vel oppsiden begrenset. Fradraget tar man jo med seg videre og kan benyttes mot gevinst på aksjene og andre investeringer i fremtiden på samme konto. Forutsatt at man ønsker å beholde Zero, så er vel oppsiden da kun avkastning/rente på fradraget som blir fremskyndet?
Hei igjen Per. Du trenger ikke avslutte Investeringskontoen for å få fradrag for tap. Tap (evtgevinst) beregnes etter en gjennomsnittsberegning av alle uttak du gjør. Får å få hele fradraget, må du imidleretid ta ut hele saldoen. Etter du har solgt verdipapirene kan du overføre alle pengene til bankkontoen og så tilbake til samme konto dagen etter. Evt kan du overføre pengene til en ny Investerinskonto eller en ny ASK-konto. To investeringskontoer skattlegges hver for seg, selv om du overfører penger mellom disse to kontoene. Forskjellene i total skatt blir ofte liten. Dersom du har store tap eller gevinster, på… Les mer »
Hei Bjørn Erik. Takk for gode svar om dette temaet. Men hvis man har hatt betydelige gevinst realiseringer på andre kontoer og aksjer som ikke er skjermet, kan ikke en realisering i 2021 allikevel være fornuftig?
Og hvis man har tro på samme aksje som man nå realiserer tap på i 2022, vil vel det være en fornuftig ting å realisere tap på i 2021?
Hei Morten. Som du er inne på, så øker skattesatsen for aksjegevinster, aksjetap og utbytte fra 31,68 % i 2021 til 35,2 % i 2022. Skatteøkningen gjør at det kan være smart å selge aksjer eller aksjefond med gevinst i 2021 og vente med salg som gir tap til 2022. Dette gjelder aksjer du uansett vurderer å selge. På denne måten får du gevinsten i inntektsåret 2021, der skatten er lavere enn i 2022. Les mer om dette her: Skattegrep du kan gjøre før 2022 i dette innlegget.
Hilsen Bjørn Erik, spareøkonom
Hei, vil gevinst og tap på kjøp/salg på mer avanserte produkter som “Bull x6” etc. samt utenlandske aksjer notert på nasdaq automatisk bli rapportert inn til norske mydnigheter slik at man slipper å foreta seg noe?
Hei.
Derivater som “Bull x6” blir normalt ikke innrapportert av Nordnet, siden disse ikke er børsnoterte produktet. Men alle opplysninger står i årsoppgaven du vil få tilsendt. Her må du rapportere inn relevante verdier til skattemyndighetene selv. Da må du fylle ut og levere skjemaet Gevinst, tap, utbytte og formue på aksjer og andre finansielle produkter (RF-1159). Får du skattemelding i nytt format, legger du til opplysningene under temaet Finans.
Utenlandske aksjer notert på Nasdaq skal normalt være forhåndsutfylt i skattemeldingen din. Kontroller årsoppgaven som du får fra banken/kontoføreren din.
Hilsen Bjørn Erik, spareøkonom
Hei. Spørsmålet gjelder en aksje og fondkonto.
Hvis jeg selger en aksje som står i tap, og kjøper tilbake samme aksjen litt senere på dagen, med intensjon om å da eie den i flere år, kan jeg da trekke fra det realiserte tapet på annen realisert gevinst samme år?
Nei, da må du selge på nyttårsaften og kjøpe tilbake første handelsdag i januar. Det er korteste tidsperioden du kan selge og kjøpe tilbake samme aksje, og få fradrag for tapet.
Hei Ole. Kjøper du tilbake samme aksjen litt senere samme dag, kan du risikere gjennomskjæring fra skattemyndighetene. Normalt anbefales det at du venter noen dager med å kjøpe tilbake samme aksje – evt kjøper en annen aksje samme dag. Når det er dagt: Skattemyndighetene er ikke ute etter å ta småsparere – de har heller ikke ressurser til det. MEn skal du være på den helt sikre siden bør du altså vente litt med å kjøpe de samme aksjene tilbake.
Hilsen Bjørn Erik, spareøkonom
Hei hei Bjørn.
Jeg har et spørsmål om gjennomsnittberegningen av skatt på zero konto.
Stemmer det at man må skatte på innskuddet når man tar ut gevinst på zero-konto? fordi skattleggingen skjer etter en gjennomsnittsberegning av uttaket.
Har jeg forstått det rett? Håper jeg tar feil
Jeg ser det står at man kan ta ut skattefritt innskudd på Ask konto.
Mvh
Emil
Hei Emil.
Nei, du må ikke skatte på innskuddet når du tar ut gevinst på Investeringskonto zero. Innskuddet kan i praksis tas ut er skattefritt, men beregningsmåten er en annen enn på ASK-konto. PÅ sistnevnte kan du ta ut hele innskuddet først, og deretter gveinsten. På Investeringskonto “fordeles skatten over alle uttakene” på en måte.
Hilsen Bjørn Erik, spareøkonom
Får man fradrag på kurtasje og fx spread?
Hei Gjest.
Kurtasje, som er avgiften ved kjøp og salg, er allerede tatt hensyn til når gevinstene er regnet ut i årsoppgaven. FX-spread (valutavekslingsgebyr) er inkludert i kjøps- og salgskursen på transaksjonsoversiktene.
Hilsen Bjørn Erik, spareøkonom
Hei! Jeg vil selge mine aksjer på min nåværende AF konto, for så og overføre pengene til «zero». Hvis jeg har forstått det rett vil salget på AF konto utløse skatt og At det derfor er rett å anse det jeg flytter til zero konto som et reint innskudd selv om det er en del gevinst ( gitt at jeg betaler skatten for salget på AF konto når den kommer)?
Hei. Det stemmer. Aksjer du eier kan verken flyttes inn eller ut fra en Investeringskonto Zero. Så du må selge aksjene på din AF-konto og flytte kontantene inn på investeringskontoen. Merk at dette vil utløse skatt. Dette fremgår også av denne Q&Aen: https://www.nordnet.no/faq/1039-kan-jeg-flytte-verdipapirer-inn-eller-ut-fra-en-investeringskonto-zero?phrase=flytte%20aksjer
Hilsen Bjørn Erik, spareøkonom
Hei
Har AF-konto, som jeg har noen aksjer og fond i. Tenker å selge noen av aksjene med tap, vil jeg da få skattefradrag om jeg selger noen av aksjene og ikke alle? Må jeg selge fondene også for å få fradraget?
Hei og beklager sent svar. Ja, du får skattefradrag om du selger noen av aksjene med tap, og ikke alle. Merk av det er FIFO-prinsippet («first in, first out») som gjelder for skattlegging på en Aksje- og fondskonto – dersom du har kjøpt aksjene på ulike tidspunkt. Dvs at du alltid først selger aksjene eller fondsandelene du kjøpte først. Selger du aksjer eller aksjefond med tap, vil du få fradrag i skattemeldingen, selv om du totalt sett skulle har gevinst på kontonivå.
Hilsen Bjørn Erik, spareøkonom