Skattemeldingen: Disse kostnadene kan du trekke fra

Du kan kreve fradrag for kostnader knyttet til å oppnå inntekter, også ved investeringer. Heldigvis er det meste allerede forhåndsutfylt fra Nordnet.  som plattformavgift, kurtasje, forvaltningskostnader og valutavekslingsavgift.

Dersom du har andre kostnader, for eksempel årsavgift på VPS-konto hos andre banker (Nordnet har ikke dette) abonnement på finansaviser, kursinformasjon, analyseverktøy eller lignende, må disse fylles ut manuelt.

Nedenfor går vi gjennom de vanligste kostnadene som sparere og investorer har – og som er relevant ved kontroll og utfylling av skattemeldingen.

Kurtasje, forvaltningskostnader og vekslingsavgift: Allerede utfylt

Har du en enkel sparing, med kun børsnoterte aksjer og fond, trenger du normalt ikke å fylle ut noe selv i skattemeldingen. Alt skal være forhåndsutfylt fra kontofører / bank / nettmegler. Dette gjelder kurtasje for kjøp og salg av aksjer, valutavekslingsavgift for kjøp og salg av utenlandsk-registrerte aksjer, ETFer og fond, samt forvaltningskostnader for fond og ETFer. Dette gjelder alle kontotyper.

Kurtasjen fremkommer ikke som egen post i skattemeldingen eller i årsoppgaven, men kurtasjen er allerede tatt hensyn til når gevinst/tap er regnet ut.

Valutavekslingsavgift og forvaltningskostnader er inkludert i kjøps- og salgspriser, og fremkommer ikke som egen post i skattemeldingen eller i årsoppgaven. Disse kostnadene er allerede tatt hensyn til når gevinst/tap er regnet ut og er ikke noe man skal føre opp selv i skattemeldingen. (I praksis så trekkes forvaltningsavgiften i fondene på daglig basis (1/365 del hver dag) fra fondets verdi og er heller ikke noe man skal fradragsføre selv.)

Plattformavgift: Rapporteres samlet for Aksjesparekonto og Aksje-og fondskonto

Har du fond på konto i Nordnet og i andre banker blir du belastet plattformavgift. 2024 er det første rapporteringsåret hvor plattformavgift på aksje-og fondskontoen vil bli rapportert.  Rapporteringen skjer samlet for Aksje-og fondskonto og Aksjesparekonto under temaet Finans og «fradragsberettigede kostnader». I årsoppgaven til Nordnet vil plattformavgift være en del av fradragsberettigede kostnader som oppgis på hver enkelt konto. Men denne er altså lagt sammen til en post på Skattemeldingen.

For andre kontotyper så får man fradrag indirekte gjennom at gevinsten på kontoen blir mindre. Det er derfor ikke mulig å fradragsføre noen kostnader selv. 

Les mer om plattformavgiften på ulike kontotyper her: Skatt tilknyttet plattformavgift og returprovisjon | Nordnet

Kostnader til årsavgift på VPS-konto, finansaviser, kursinformasjon, analyseprogram etc: Må fylle ut selv

Det er et generelt prinsipp i skatteretten at du kan kreve fradrag for kostnader til inntekts ervervelse. Det kan være årsavgift på VPS-konto, finansaviser, kostnader for kursinformasjon, analyseprogram etc. (Merk at Nordnet ikke har årsavgift på VPS-konto.)

Disse utgiftene bør stå i forhold til aktiviteten og gevinsten. Å føre opp 100 % av dine internettkostnader på 5000 kroner hvis du kun har hatt to transaksjoner det året og realisert 5000 kroner i gevinst vil trolig ikke godkjennes av skattemyndighetene.

Relevante kostnader til årsavgift på VPS-konto, finansaviser, kostnader for kursinformasjon o.l. føres under «Finans – forvaltningskostnader». Vi anbefaler at du gir en nærmere forklaring på disse utgiftene i et vedlegg som legges ved skattemeldingen dersom de er betydelige.

Tap på aksjer og fond: Som oftest allerede utfylt

Selger du aksjer og fond med tap, er det kontotypen du har valgt som avgjør når du får fradrag for tapet – og om tapet blir motregnet mot gevinster på andre investeringer på kontoen. Vanligvis er tap og gevinst på aksjer og fond forhåndsutfylt.

Men det er noen unntak, og det forekommer feil. Har du for eksempel flyttet utenlandske aksjer på en Aksje- og fondskonto (også kalt VPS-konto) fra en annen bank til Nordnet, så vil ikke kostprisen følge med på flyttingen, og ikke være rapportert til skatteetaten. Da må du rapportere inn kostpris selv. (Flytter du en aksjesparekonto med utenlandske aksjer vil derimot total kostpris på aksjesparekontoen følge med på flyttingen til den nye banken, så her blir skatterapporteringen korrekt også etter flytting. Kostpris på hvert verdipapir blir ikke med på flyttingen, men det er heller ikke relevant for å beregne korrekt skatt, siden aksjesparekonto beskattes på kontonivå.)

I dette innlegget beskriver vi skattereglene ved tap på verdipapirer for de ulike kontotypene.

Kostnader ved avanserte investeringer:

Har du investert i utenlandsnoterte ETF-er (både UCITS og amerikansk-noterte), unoterte aksjer, valuta, CFD-er, opsjoner, warrants, trackers, futures, obligasjoner eller lignende på en aksjekonto (eller Aksje- og fondskonto, som den heter hos Nordnet)?

Hvis disse instrumentene er omsatt på Oslo Børs (inkludert Euronext Growth), vil VPS skatterapportere gevinst/tap og formuesverdier. Du kan da kontrollere tallene i skattemeldingen. Handelskostnadene vil her være indirekte inkludert i rapporteringen av gevinst/tap ved realisasjon.

For rapporteringsåret 2024 har Nordnet rapportert gevinst/tap og formuesverdier for ETF-er og andre finansprodukter som ikke oppbevares i VPS, under samlebetegnelsen “warrants.” Dette inkluderer blant annet finansprodukter som Mini Futures, Bull & Bear-produkter og Turbos. I disse tilfellene er alle handelskostnader inkludert i rapporteringen av gevinst/tap ved realisasjon.

Dersom du har handlet produkter som ikke er rapportert inn, må disse legges inn manuelt i skattemeldingen. Handelskostnadene er allerede inkludert i kjøps- og salgsverdiene som oppgis på sluttseddelen og i årsoppgaven fra Nordnet.

Tips: Har du mottatt utbytte fra utenlandske aksjer og ETFer på en Aksje- og fondskonto og blitt trukket kildeskatt på utbyttet? Da kan du kreve fradrag i norsk skatt. Se video om hvordan du skal fylle ut skattemeldingen for å få fradrag for betalt kildeskatt på en Aksje- og fondskonto. Eier du aksjene på en aksjesparekonto eller investeringskonto kan du med dagens (urettferdige) regler ikke kreve dette fradraget. Les mer om urettferdig dobbeltbeskatning av utbytte her.

Les mer om utfylling av skattemeldingen i innlegget «Slik fikser du skatt på aksjer og fond».