Hvilken skattesats har jeg på min Investeringskonto Zero?

Har du gjort uttak fra investeringskontoen i løpet av åre, skal det beregnes skatt hvis du har en gevinst, mens et eventuelt tap vil gi deg rett til fradrag. Det er viktig å huske på at gevinst og tap beregnes for kontoen som helhet, og ikke for hver enkelt aksje eller hvert enkelt fond du eier. Avkastning fra aksjer skattlegges med 37,84 %, mens renteavkastning skattlegges med 22 %.

For å vite hvor stor andel av gevinsten som stammer fra aksjedelen og rentedelen har myndighetene utarbeidet følgende regler. Dette er allerede forhåndsutfylt av banken eller kontoføreren, så du slipper å regne på det selv.

• Ved beregning av aksjeandel for det enkelte fond på investeringskontoen skal faktisk aksjeandel benyttes (ikke sjablong). Et kombinasjonsfond med en aksjeandel på 81 % per 1.1. får en aksjeandel på 81 % i beregningen

• For fond som er kjøpt i løpet av året, beregnes aksjeandelen ved inntektsårets slutt (31.12.).

Ved beregning av aksjeandel på kontonivå gjelder samme sjablong som for verdipapirfond, altså 80/20-sjablongen. Denne sjablongregelen gjelder også ved beregning av skjermingsfradrag.

På kontonivå beregnes aksjeandelen på investeringskontoen til gjennomsnittlig aksjeandel for hvert år i eiertiden, målt 1.1. årlig. Første måletidspunkt var 1.1.2019 (Historiske aksjeandeler før 1.1.19 tas ikke hensyn til.) Bankinnskudd har tidligere ikke vært hensyntatt i beregningen av aksjeandel, men fra 2025 regnes bankinnskudd som rentedel.

Fra og med 2019 får man skjermingsfradrag på aksjer og aksjefond på investeringskonto. Fradraget beregnes ut fra aksjeandelen ved det enkelte års begynnelse.

Verdsettelsesrabatt på 20 % gis på aksjer og aksjefond ved formuesberegning.

Skattereglene ved uttak er noe annerledes for investeringskonto enn aksjesparekonto: I en investeringskonto skattlegges alle uttak etter en gjennomsnittsberegning, der forholdet mellom innskudd og gevinst på kontoen avgjør hvor stor andel av uttaket som regnes som gevinst og dermed skattlegges (evt fradragsføres ved tap). I en aksjesparekonto kan du ta ut innskutt beløp skattefritt.

Tips! Sjablonreglene for investeringskonto gir visse muligheter for tilpasninger. Du kan for eksempel ha 19 % aksjeandel ved årsskiftet og få lav skattesats (22%) dette skatteåret. Dette er fordi sjablonregelen sier at en aksjeandel under 20 % regnes som 0. Samtidig går du glipp av skjermingsfradrag og formuesrabatt, som beregnes etter samme sjablon.

Informasjonen i dette spørsmålet er hentet fra innlegget "Slik fikser du skatt på Aksje- og fond".