Novo Nordisk – få tilbake 27% skatt som du har betalt på utbytte

Danmark trekker 27% brutto kildeskatt – utbytteskatt – på utbytter fra danske selskaper. Dette gjelder uavhengig om du er norsk eller svensk investor, og uavhengig om du investerer via aksjesparekonto, investeringskonto zero eller gjennom Aksje- og fondskonto (VPS konto) privat eller vis AS/investeringsselskap.

Kildeskatt er altså en skatt som alle aksjonærer i Novo Nordisk betaler til Danmark, og skatten kommer i tillegg til vanlig utbytteskatt som du betaler til Norge på 37,84% (personer) eller 3% (AS).

Hvis du som privatinvestor sitter “stille i båten” vil du oppleve en samlet skattesats på 64,84% [27% + 37,84%] på utbyttebetalingen fra Novo Nordisk.

Skatteavtalen mellom Norge og Danmark sier at Norske privatpersoner kvalifiserer for 15% kildeskatt til Danmark – det gir deg en besparelse på 12% [27% – 15%]. I tillegg vil du som privatperson kvalifisere for kredittfradrag i utbytteskatten som du betaler til Norge – det gir en besparelse på 15%. Skattesatsen blir dermed redusert fra 64,84% til 37,84% for deg som privatperson.

Du sparer 27% ved å søke refusjon av kildeskatt fra Danmark og søke kredittfradrag i din norske skattemelding

Det er innledningsvis verdt å nevne to praktisk konsekvenser av norske skatteregler:

• Har du aksjesparekonto, så kan du søke refusjon (12%) fra Danske skattemyndigheter men du får ikke søkt kredittfradrag (15%) fra norske skattemyndigheter om du ikke har realisert gevinst (uttak) å sette kildeskatten opp mot.
• Har du investeringsselskap (AS), så kan du søke refusjon fra danske skattemyndigheter, men du kan ikke søke kredittfradrag fra norske skattemyndighter.

Slik gjør du det

Merknader: Dette gjelder kun Novo Nordisk-aksjer som du har gjennom Nordnet. Svenske skattepliktige kan søke refusjon av kildeskatt fra Danmark som beskrevet under, men Sverige har en annen løsning for kredittfradrag enn Norge.

*Investeringskonto Zero: Nordnet Livsforsikring jobber med en løsning for å kunne kreve refusjon av kildeskatt på vegne av sine kunder.

Danmark

Se: Refusion af udbytteskat: Sådan ansøger du skat.dk

Det viktige her er:

• Du må søke den elektroniske portalen som danske skattemyndigheter benytter: Logpå Welcome
  • Her får du MitId tilgang: Logpå Welcome
• Du må søke om norsk bostedsattest fra Norge, som viser at du skatte til Norge: Bostedsattest – Skatteetaten
• Du må vedlegge utbyttenota, kontoutskrift eller depotoversikt, og – hvis du har kjøpt/solgt aksjer siste 6 mnd før vedtakelse av utbytte: kjøpsbilag.
• Du må opplyse at grunnlaget for søknaden er den nordiske skatteavtalen, “dobbelbeskatningsoverkomst”

Norge

Skatteetaten har veiledning her: Slik oppgir du inntekt og formue i utlandet i skattemeldingen din – Skatteetaten

I korte trekk, du må åpne skattemelding for 2025 når den er klar (tidligst mars 2026):
Velg tema “Finans“
velg “åpne og endre” under “utenlandske aksjer“
Velg “åpne og endre” under “Novo Nordisk“
Velg nederst “legg til flere opplysninger“
Huk av “Metode ved dobbeltbeskatning“
Gå ned til overskrift “skattepliktig utbytte” velg så “metode ved dobbeltbeskatning” og velg “kredittfradrag“
Klikk “ok” nederst til høyre og lukk vinduet som angår “utenlandske aksjer”
Når du er tilbake på hovedsiden for din 2025-skattemelding, gå nederst til “ønsker du å gi andre opplysninger?”
Velg: “se alle opplysninger du kan legge til” og velg “Kredittfradrag / betalt skatt i utlandet“.
Velg: “jeg har betalt skatt i utlandet som jeg krever fradrag for (kredittfradrag)“
Velg: land “Danmark“
I feltet “brutto aksjeutbytte” skriver du inn brutto aksjeutbytte uten dansk skatt. Det vil si, du skriver inn den summen du har mottatt på konto i utbytte og legger til +27% , NB: gjelder kun privatpersoner.
I feltet “herav skatt på aksjeutbytte” skriver du inn den skatten som er betalt til Danmark 27% [brutto utbytte x 0,27].
I feltet “inntektsskatt” skriver du det samme beløpet.
Velg “ok” og vinduet lukkes
Nederst under “skatteberegning” vil du se beløpet under “skattefradrag” og “fradrag for utenlandsk inntektsskatt”

Du må kunne dokumentere at du har blitt trukket skatt i utlandet.

Det gjøres oppmerksom på at informasjonen over kun er veiledende.

Hvorfor trekkes alle høy kildeskatt-sats i Danmark:

I en periode mellom rundt 2014-2015 fremmet utenlandske investorer falske krav om refusjon av kildeskatt til danske skattemyndigheter. Investorene dokumenterte ikke at det faktisk var innbetalt skatt. Grunnet sviktende rutiner hos skattemyndighetene ble dette ikke oppdaget, og skattemyndighetene utbetalte flere millarder danske kroner i refusjon for innbetalt kildeskatt. Som nevnt, denne kildeskatten var aldri innbetalt og myndighetene pådro seg store tap. For å sikre at det ikke kan skje igjen, så trekkes nå alle investorer maks sats (27%) kildeskatt i Danmark, og mulighet for “relief at source” er ikke lenger tilstede. “Relieft at source” vil si at den utenlandske investoren går igjennom en søknadsprosess og “forhåndsdokumenterer” at investoren kvalifiserer for lav skatteavtalesats, før utbetaling av utbyttet . Denne muligheten finnes ikke lenger i Danmark på grunn av den nevnte skandalen. Les mer her: Denmark charges six from UK and US with cum-ex fraud

Tilleggstjenester via vår samarbeidspartner.

Håndtering av refusjon og kredittfradrag for betalt skatt i utlandet kan være tidkrevende og komplisert.

Jo Daniel Wiese, med erfaring som leder for skattetjenester i Euronext Securities og senior skattejurist i Skatteetaten, har erfaring med skatterefusjon og regler for skatt betalt i utlandet.

Ønsker du profesjonell hjelp videre?Ta kontakt med Jo Daniel Wiese, post@wieseadv.no, tlf 920 82 182.

Wiese Advokatfirma