Lav inntekt i 2025? Husk å utnytte personfradraget innen årsskiftet for kr 63 110 i skattefri aksjegevinst

Alle med fast bosted i Norge som er over 17 år gamle får automatisk redusert sin skattepliktige inntekt med personfradraget, som i 2025 er kr 108 550.

Kr 63 110 i skattefri aksjegevinst/avkastning er betydelig. For rentepapirer er beløpet enda høyere.

Personfradraget sikrer at alle har kr 108 550 i skattefri inntekt. Minstefradraget sikrer at alle lønnsmottakere i tillegg har kr 92 000 i skattefri inntekt.

I Norge kan altså en lønnsmottaker nesten skattefritt motta lønn kr 200 550 [108 550 + 92 000]. Personer som ikke mottar lønn kan utnytte personfradraget, som gjør at de ikke skatter av opp til kr 108 550, nesten uavhengig av hva slags inntekt det er.

For lønnsinntekt over kr 69 650 betales trygdeavgift 7,8%, det er derfor vi sier nesten skattefritt. Det er ingen trygdeavgift på kapitalinntekt (utbytte, renter, mv).

Hvis du har inntekt under kr 108 550 i 2025, så burde du altså “utnytte” at du har mulig til skattefri inntekt, ved å f eks gjøre uttak fra ASK i 2025, eller på annen måte ta ut “latent” gevinst.

Hvis du ett år har 0 i inntekt, og ikke utnytter “personfradraget”, så er det ikke slik at personfradraget er dobbelt så høyt etterfølgende år. Personfradraget kan bare “utnyttes” inneværende år, det kan ikke fremføres.

Eksempel: I 2025 har du kun kr 50 000 i renteinntekter. Da har du “tilgjengelig” kr 68 550 [108 550 – 50 000] i mulig skattefri inntekt. Du burde her gjøre uttak fra ASK på kr 40 000 [Utbytte kr 40 000 x oppjustering 1,72 = 68 500]. På denne måten får du maksimalt ut av personfradraget og du har kr 108 550 i skattefri kapitalinntekt [kr 50 000 + kr 68 050 = 108 500]

Har du barn over 17 år eller ektefelle/nærstående med lav inntekt – under kr 108 550 – så kan du sørge for å utnytte personfradraget deres ved å gi dem aksjer eller andre verdipapirer i gave (skattefritt), som de selger skattefritt. Da oppnår dere nullskattesats på den delen av gevinsten som omfattes av personfradraget – opp til kr 63 110 for aksjeavkastning [63 110 x 1,72 = 108 550].

Familier kan i fellesskap ha betydelig skattefri avkastning hver år

Har du eksempelvis barn som er skoleelever eller studenter med lav inntekt og høyt ubrukt personfradrag, så kan familien i felleskap ha betydelig skattefri aksjeinntekt over mange år gjennom noen enkle grep.

For den som har aksjesparekonto er dette spesielt praktisk. Det er ikke mulig å gi bort deler av en aksjesparekonto som gave, du kan bare gi bort en hel aksjesparekonto i gave. Vær derfor klar over at du må følge følgende “oppskrift”:
Først oppretter du en ny egen aksjesparekonto i ditt eget navn. Deretter overfører du aksjene som du vil gi bort til den nye aksjesparekontoen – i noen banker kalles dette å “dele opp” aksjesparekontoen, noe som er tillatt så lenge den ikke gis bort til noen andre. Deretter overfører du hele den “nye” aksjesparekontoen til en av dine nærstående som har et “ubrukt” personfradrag pga. lav inntekt. Den som mottar gaven må gjøre uttak fra aksjesparekontoen i inneværende år (2025).

Det er verdt å minne om at for aksjeavkastning er maksbeløpet i 2025 kr 63 110 (kr 63 110 x oppjustering 1,72 = 108 550)

Ta kontakt med oss veiledning om hvordan du bør tilpasse deg for å ikke gå glipp av dette og tilsvarende fradrag: post@wieseadv.no, tlf 920 82 182

Nordnet-kunder gis 30% rabatt på veiledende priser. Les mer på: Wiese Advokatfirma